Тема 1. Понятие и функции финансов

 

1.    Сущность и назначение финансов, их специфические признаки

2.    Место финансов в распределительном процессе

3.    Финансы и другие категории стоимостного распределения

4.    Финансовые ресурсы

 

1.    Сущность и назначение финансов, их специфические признаки

Финансы как экономическая категория приобретают всеобщий характер лишь с переходом общества на товарно-денежные отношения. Но даже в этом случае сохраняются методы покрытия потребностей государства, не носящие денежный характер. Классический пример — всеобщая воинская обязанность. Любое государство в любое время создает систему формирования и использования фондов, необходимых для реализации своих функций. Методы и формы образования и использования фондов могут существенно отличаться друг от друга. Однако источники образования фондов всегда ограниченны, и ни одно правительство не может изобрести новых источников доходов для покрытия своих нужд.

Сегодня отечественная финансовая наука дает несколько определений финансов.

Финансы – это фундаментальная экономическая категория, характеризующаяся процессами образования, распределения и перераспределения денежных средств государства, регионов, хозяйствующих субъектов, юридических лиц в ходе формирования их доходов, расходов, накоплений и возникающие при этом денежные отношения.

Финансы – это совокупность денежных отношений, регламентированных государством по поводу формирования и использования различных денежных фондов в процессе их образования и распределения в целях обеспечения благосостояния населения, социального и экономического мира.

Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного производства. Финансы возникли в условиях регулярного товарно-денежного обращения, в связи с развитием государства и его потребностей в ресурсах.

Финансы являются неотъемлемой частью денежных отношений, их роль и значение зависят от того, какое место денежные отношения занимают в экономических отношения. Однако не всякие денежные отношения выражают финансовые. Финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги – это всеобщий эквивалент, финансы - экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода (НД). Главное назначение финансов заключается в обеспечении потребностей государства и предприятий в денежных средствах путем образования денежных доходов и фондов, а также в контролировании расходов финансовых ресурсов.

Главный источник денежных доходов и фондов – национальный доход, представляющий собой вновь созданную стоимость или стоимость ВВП за вычетом потребленных в процессе производства основных средств. Следовательно, важным условием роста финансовых ресурсов является увеличение национального дохода.

Социально-экономическая сущность финансовых отношений заключается в определении тех субъектов, за счет которых государство получает финансовые ресурсы, и направлений использования этих средств государством.

Согласно московской школе финансов (В. М. Родионова, Л.А. Дробозина) финансы выполняют следующие функции: распределительная; контрольная; регулирующая.

Распределительная функция проявляется при распределении национального дохода, когда происходит формирование основных (первичных) доходов. Основные доходы формируются при распределении национального дохода среди участников материального производства:

- заработная плата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, занятых в сфере материального производства;

- доходы предприятий сферы материального производства.

Однако первичные доходы не образуют общественных денежных фондов, достаточных для развития приоритетных отраслей экономики, обеспечения обороноспособности государства, удовлетворения материальных и социальных потребностей населения.

Дальнейшее перераспределение НД связано с:

- межотраслевым и территориальным перераспределением средств в целях наиболее эффективного использования доходов и накоплений предприятий и организаций;

- наличием непроизводственной социальной сферы, где национальный доход не создается;

- перераспределением доходов между различными социальными группами населения.

    В результате перераспределения образуются производные (вторичные) доходы: доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы и налоги. Вторичные доходы служат для формирования конечных пропорций использования НД.

Результатом перераспределения должно являться обеспечение соответствия между размерами денежных фондов и их использованием, с одной стороны, а с другой – между предметами потребления и объемом, структурой средств производства. Целью распределения и перераспределения  НД и ВВП является развитие производительных сил, создание рыночных структур и институтов, укрепление государства, обеспечение достойного уровня жизни населения.

Контрольная функция выражается в наблюдении за распределением финансовых ресурсов по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению. Финансовый контроль охватывает как производственную, так и непроизводственную сферу. Он нацелен на:

- повышение экономического стимулирования;

- обеспечение рационального расходования материальных, трудовых, финансовых ресурсов и природных богатств;

- сокращение непроизводительных расходов.

Одной из важных задач финансового контроля является проверка точности соблюдения финансового законодательства, своевременности выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам.

Регулирующая функция связана с вмешательством государства через финансы (государственные расходы, налоги, государственный кредит) в процесс воспроизводства.

Ленинградская школа финансов (Романовский М.В.) выделяет только функцию формирования и использования денежных фондов. Контрольная же функция реализуется не финансами, а институтами, которые ими управляют.

Указанные функции реализуются через финансовый механизм- совокупность организационный форм финансовых отношений в экономике, порядок формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, методы финансового планирования, формы управления финансами и финансовой системой, финансовое законодательство.

Основные признаки финансов выражаются в следующем:

1) финансы выступают в качестве денежных отношений, возникающих по поводу образования, распределения, использования, перераспределения и накопления денежных средств;

2) распределительный характер денежных отношений связан с движением реальных денег;

3) движение денежных средств имеет, как правило, односторонний (однонаправленный) характер;

4) финансы как денежные отношения имеют форму централизованных и децентрализованных денежных средств;

5) финансы выступают в качестве необходимого механизма (через налоги и государственное финансирование) воспроизводственного процесса в экономике;

6) финансы являются одним из инструментов государственного управления, обеспечивающим выполнение государством его функций и задач.

2.      Место финансов в распределительном процессе

Процесс воспроизводства состоит из четырех стадий:

1)      производство;

2)      обмен;

3)      распределение;

4)      потребление.

Эти стадии обязательны для воспроизводства, и хотя бы без одной из них процесс воспроизводства будет прерван. Каждая стадия воспроизводства обслуживается одной или несколькими экономическими категориями. Если исходить из общественного назначения финансов (формирование и использование фондов, обеспечивающих выполнение государством своих функций), то наиболее значительна роль финансов на стадии распределения. Именно на этой стадии созданный обществом продукт делится сперва на долю потребления и накопления, а затем каждая из этих частей подлежит дальнейшему распределению.

Из совокупного общественного продукта, идущего на потребление, в первую очередь выделяется доля, предназначенная для возмещения предметов и орудий труда, использованных в предшествующем цикле воспроизводства. Эта доля обеспечивает воспроизводство в том же объеме и в новом цикле. Оставшаяся часть распределяется между владельцем средств производства и рабочими. Пропорции распределения складываются веками, и каждая из сторон находится в постоянном противостоянии в попытке увеличить свою часть.

Как бы то ни было, вся вновь созданная в обществе стоимость (V + m) проходит первую стадию распределения. А вот дальнейшее распределение невозможно охватить даже мысленно. Стадии обмена и потребления возможны только после осуществления стадии распределения. Каждый участник воспроизводственного процесса делит свою часть дохода на фонд потребления и фонд накопления. Но еще до этой стадии в распределительный процесс вмешивается государство, изымая из индивидуальных и коллективных доходов свою долю, используя такие инструменты, как налоги, займы, страховые платежи.

Нельзя сказать, что само общество не участвует в определении порога изъятия части дохода. Но основным рычагом воздействия общества на действия государственных органов являются выборы законодательных органов, президента и других должностных лиц. Здесь важно понять тенденцию — чем выше доля общественных фондов потребления, тем ниже доля личных фондов потребления.

Выбирая для анализа распределения воспроизводственный процесс, мы не должны забывать, что в реальном движении капитала нельзя ограничиваться только сферой материального производства. Более того, мы должны понимать, что капитал не признает национальных границ, чему способствует не только специфика биржевой и банковской сфер, но и широкое развитие транснациональных компаний.

Вместо совокупного общественного продукта можно было бы выбрать для анализа валовой национальный продукт. Оба показателя обладают своими достоинствами и недостатками. Так, в валовой национальный продукт не включаются материальные затраты на производство продукции. В то же время, в совокупный общественный продукт не включаются непроизводственные услуги, на долю которых в высокоразвитом обществе приходится более трети затрат общества.

Однако если исходить из позиции многоступенчатости распределения, то предпочтительным выглядит показатель „совокупный общественный продукт", поскольку он более полно отражает важнейшую сферу воспроизводственного процесса — сферу материального производства.

Совокупный общественный продукт состоит из двух основных частей:

1)      стоимость израсходованных на производство продукции средств производства (орудий труда и предметов труда), обозначаемая в политэкономии символом С;

2)      национальный доход (стоимость рабочей силы и прибавочный продукт), соответственно обозначаемый символами V и m.

Возмещение из стоимости СОП израсходованных средств производства (в виде амортизации, закупки новых материалов, сырья, полуфабрикатов, приобретения топлива и электроэнергии и т.п.) нельзя относить к процессам распределения. Это возмещение вызвано необходимостью воспроизводства, без чего, как уже отмечалось, общество не может существовать. Однако формально это процесс распределения СОП. В процессе первичного распределения СОП, таким образом, выделяют три элемента:

1.    С — стоимость израсходованных средств производства;

2.    V — оплата труда (личный доход работников сферы материального производства);

3.    m — прибавочный продукт, который условно можно принять за прибыль.

После первой стадии распределения, когда СОП распределяется на С и V+m, наступает вторая стадия, когда национальный доход (V+m) делится на фонд накопления и фонд потребления.

Фонд накопления состоит из двух частей — части, идущей на расширенное воспроизводство, и части, идущей на образование резервных фондов. На этой стадии участие финансов проявляется через государственные вложения в экономику и создание государственных резервов и страховых фондов. Соотношение между фондами накопления и потребления очень индивидуально как во времени, так и для отдельных субъектов воспроизводственного процесса, включая государство.

В свою очередь и фонд потребления состоит из двух частей — фонда общественного потребления и фонда личной потребления. Соотношение между ними по отдельным государствам зависит от государственного устройства, традиций и т.п.

Здесь важно заметить, что формирование и использование фондов общественного потребления обслуживают финансы. Основная часть фондов общественного потребления реализуется через бюджет государства. Часть этих фондов идет на формирование фондов социального страхования и социального обеспечения. В большинстве стран с рыночной экономикой в формировании фондов социального страхования и социального обеспечения принимают участие своими платежами и работодатели, и работники наемного труда. В последнем случае на формирование фонда общественного потребления направляется часть фонда личного потребления.

Оставшаяся часть фонда личного потребления делится на две части — фонды личных накоплений и фонды потребления. И именно эти две части фонда личного потребления и создают условия для функционирования товарного механизма. Индивидуальный спрос создает предпосылки для развития товарного производства.

3.      Финансы и другие категории стоимостного распределения

Финансы и кредит как экономические категории тесно увязаны. Кредит, в чистом виде понимаемый как банковский кредит, не зависит от государства, и его роль в воспроизводственном процессе достаточно определенна — это способ покрытия временного разрыва между доходами и расходами, способ покрытия потребности на модернизацию производства и т.д. Но кредит — это и способ покрытия дефицита бюджета, покрытия бюджетного кассового разрыва (когда бюджет прибегает к услугам банков для покрытия своих расходов до момента поступления очередных доходов).

В свою очередь, если бюджетные средства хранятся на счетах коммерческих банков, то это важнейший ссудный источник для банков.

Кредит отличается от финансирования своей возвратностью и платностью. В то же время в обоих случаях это движение денежных средств.

Кредит и финансы не выходят за рамки денежных отношений. (Даже товарный кредит имеет денежную основу и форму). В отдельных государствах кредитное регулирование со стороны государства приобретает форму, делающую взаимозависимость финансов и кредита еще более тесной.

Кредит и финансы  взаимосвязаны – кредитные и финансовые ресурсы постоянно взаимно превращаются друг в друга – долгосрочные кредиты становятся финансовыми ресурсами (попадая в т состав финансовых ресурсов предприятия), а временно свободные финансовые ресурсы становятся кредитными. Кроме того, доходы банков подлежат финансовому распределению – формируются целевые фонды, уплачиваются бюджет и т. д.

Цена как экономическая категория становится важнейшим инструментом формирования доходов государства при планово-регулируемой экономике. Под влиянием спроса и предложения цена может отклоняться от стоимости товара. Когда цена выше  стоимости, у хозяйствующих субъектов скапливаются дополнительные финансовые ресурсы и вступают в силу различные финансовые инструменты по изъятию дополнительных доходов предприятия через налоги. Если цена ниже стоимости, то убытки производителя могут быть компенсированы с помощью других финансовых инструментов – дотаций, субсидий, субвенций,  бюджетных кредитов организациям, отраслям, имеющим важное социально-экономическое значение.

Зарплата вполне обоснованно может быть названа денежной выплатой, т.е. деньгами. Но мы понимаем, что это не просто деньги, а деньги, полученные в обмен за труд. Кроме того, формирование фонда заработной платы связано с распределением только стоимости необходимого продукта, обеспечивающего простое воспроизводство рабочей силы в материальной сфере. Использование фонда заработной платы носит компенсационный характер. Премия тоже не является примером финансовых отношений, поскольку также носит компенсационный характер. Вместе с тем, зарплата и премия взаимодействуют с финансами:

- в процессе формирования фондов заработной платы и премиального фонда (в совокупности фонда оплаты труда);

- в процессе взимания налогов в бюджетную систему;

- при поступлении свободных денежных средств физических лиц на рынок и превращении их в финансовые ресурсы;

- при уплате страховых взносов.

Налог тоже исчисляется в денежном выражении. Это тоже деньги, которые мы безвозмездно отдаем государству в силу действующих законов. Неисполнение закона влечет за собой санкции. Но налог это не только деньги, это еще часть наших доходов и зарплаты. В свою очередь и операции по выпуску (эмиссии) денег являются доходным источником государства.

Если все категории объединяет их денежная природа, то разнятся они своими функциями, назначением, т.е. признаками, позволяющими их отличать друг от друга. При этом отличить категории возможно, только если рассматривать всю совокупность признаков. В частности, финансами мы считаем денежные отношения в обществе, возникающие в связи с фактом наличия государства и носящие неэквивалентный характер. Вне сферы распределения финансов нет. Как только финансы прошли сферу перераспределения, они приобретают признаки других экономических категорий.

4. Финансовые ресурсы

Финансовые ресурсы — это не вся сумма денежных средств, используемых органами государственной власти и органами местного самоуправления, а также субъектами хозяйствования. Помимо финансовых ресурсов в денежной форме также функционируют кредитные ресурсы, личные денежные доходы населения и т.п. Поэтому важным является выделение таких признаков финансовых ресурсов, которые позволят их вычленить из общего объема денежных средств.

В любом обществе финансовые ресурсы не существуют сами по себе, они всегда имеют собственника либо лицо, которому собственником делегированы права ими распоряжаться. Финансовые ресурсы не могут быть вне отношений собственности. И только та часть денежных средств, которая находится в собственности или распоряжении субъектов хозяйствования или органов государственной власти и органов местного самоуправления и обслуживает процесс общественного воспроизводства, относится к финансовым ресурсам.

Не все денежные средства субъектов хозяйствования можно отнести к финансовым ресурсам, а лишь те, которые опосредуют процессы производства товаров, оказания различного рода услуг или используются для финансирования функций органов государственной власти и местного самоуправления.

Отсюда вытекает следующий признак финансовых ресурсов — они всегда используются на цели расширенного воспроизводства, социальные нужды, материальное стимулирование работающих, удовлетворение других общественных потребностей.

Таким образом, под финансовыми ресурсами понимаются денежные доходы, накопления и поступления, находящиеся в собственности или распоряжении субъектов хозяйствования или органов государственной власти и местного самоуправления и используемые ими на цели расширенного воспроизводства, социальные нужды, материальное стимулирование работающих, удовлетворение других общественных потребностей.

Формирование и использование финансовых ресурсов осуществляется в фондовой или нефондовой форме. Фондовая форма предопределена потребностями органов государственной власти и местного самоуправления, нуждающихся в финансовых ресурсах для обеспечения своего функционирования, и некоторыми потребностями субъектов хозяйствования, осуществляющих расширенное воспроизводство. При формировании и использовании их финансовых ресурсов используются как фонды многоцелевого назначения, так и узкоцелевые.

Фондовая форма образования и использования финансовых ресурсов имеет преимущества по сравнению с нефондовой. Формирование обособленно функционирующих финансовых фондов с четкой регламентацией порядка их формирования и использования обеспечивает концентрацию финансовых ресурсов для выполнения неотложных задач, позволяет эффективнее управлять ими и облегчает контроль за их формированием и использованием

Виды финансовых ресурсов — это те конкретные формы доходов, поступлений и накоплений, которые образуются у субъектов хозяйствования и субъектов власти в результате финансового распределения. Ими являются: амортизационные отчисления, прибыль организации, налоговые доходы, страховые платежи и т. п.