|
|
Лабораторная работа №4
ТЕМА 4. Упрощенная система налогообложения – порядок исчисления и уплаты
1. Сущность упрощенной системы налогообложения, ее влияние на развитие субъектов малого предпринимательства.
2. Механизм расчета налогооблагаемой базы.
3. Сфера применения УСН и основные понятия.
4. Налогоплательщики и объект налогообложения.
5. Порядок исчисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
Литература: 1,2,3,4,5
Условие задачи
Организация переведена на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налогового периода налогоплательщик получил доходы в сумме 7450 тыс. руб. Расходы составили 6650 тыс. руб., в том числе на оплату работы в праздничные дни — 10 тыс. руб., премии ко дню профессионального праздника — 35 тыс. руб. Сумма убытка прошлых лет составила 45 тыс. руб. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Ход решения лабораторной работы.
Создать налогового плательщика в программе «Налогоплательщик ЮЛ» - физическое лицо, заполнить константы. Заполнить заявление о постановке на учет по УСН, «зарегистрировать ИП», выбрать тип начисления – доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Заполнить данные по прибыли по УСН. Открыть налоговую декларацию по налогу, занести данные, произвести расчет налога F5.
ТЕМА 5. Единый налог на вмененный доход – расчет суммы налога
1. Сущность ЕНВД, ее влияние на развитие субъектов малого предпринимательства.
2. Механизм расчета налогооблагаемой базы.
3. Сфера применения ЕНВД и основные понятия.
4. Налогоплательщики и объект налогообложения.
5. Порядок исчисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
Литература: 1,2,6,7,8
Условие задачи
Организация оказывает бытовые услуги и была переведена с УСН на единый налог на вмененный доход. По итогам отчетного периода получены доходы в сумме 780 тыс. руб., расходы составили 550 тыс. руб. Кроме того, организации оказана финансовая помощь на развитие производства в размере 340 тыс. руб. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование начислена в размере 30 тыс. руб., уплачена в размере 25 тыс. руб. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по ИФНС 0562.
Ход решения лабораторной работы.
Создать налогового плательщика в программе «Налогоплательщик ЮЛ» - физическое лицо, заполнить константы. Заполнить заявление о постановке на учет по ЕНВД, «зарегистрировать ИП. Заполнить данные по деятельности по ЕНВД. Открыть налоговую декларацию по налогу, занести данные, произвести расчет налога F5.
ТЕМА 6. Единый сельскохозяйственный налог – расчет суммы налога
1. Сущность ЕСХН – ее влияние на развитие субъектов малого предпринимательства.
2. Механизм расчета налогооблагаемой базы.
3. Сфера применения ЕСХН – порядок исчисления и основные понятия.
4. Налогоплательщики и объект налогообложения.
5. Порядок исчисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
Литература: 1,2,7,8,9
Условие задачи
Организация применяет ЕСХН. За первое полугодие доходы составили 6500 тыс. руб., расходы — 4800 тыс. руб. Кроме того, приобретены корма на весь налоговый период на сумму 220 тыс. руб. Оплачено 80% их стоимости. Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период составил 130 тыс. руб. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Ход решения лабораторной работы.
Создать налогового плательщика в программе «Налогоплательщик ЮЛ» - физическое лицо, заполнить константы. Заполнить заявление о постановке на учет по ЕСХН, «зарегистрировать ИП. Заполнить данные по деятельности по ЕСХН. Открыть налоговую декларацию по налогу, занести данные, произвести расчет налога F5.