В соответствии со ст. 156 БК РФ казенные учреждения могут открывать расчетные счета в кредитных организациях:

- в случаи отсутствия учреждений ЦБ РФ на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций

- при предоставлении бюджетных кредитов

-субъекты РФ, муниципальные образования вправе открывать счета в кредитных организациях, обслуживающих расчеты по сделкам, совершаемым с государственными ценными бумагами

Для учета операций со средствами учреждений на счетах , открытых в кредитных организациях используется
счет 0 201 21 000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации»

1. поступление денежных средств с лицевого счета на счет, открытый в кредитной организации получателю бюджетных средств

Д 0 201 21 510 К 0 304 04 000

2. Поступление в текущем периоде денежных средств , перечисленных в прошлом отчетном периоде головному учреждению от обособленного подразделения

Д 0 201 21 510 Д 0 201 23 610 «Выбытие денежных средств учреждения

в кредитной организации в пути»

3. Поступили денежные средства во временное распоряжение

Д 3 201 21 510 Д 3 304 01 730 «Расчеты по средствам, полученным

во временное распоряжение»

Синтетический учет операций по движению денежных средств на счете 201 21 000 ведется в Журнале операций с безналичными денежными средствами на основании расчетных и первичных документов, приложенных в выпискам банка.