В соответствии БК РФ кассовое обслуживание исполнения
бюджетов бюджетной системы Российской Федерации осуществляется Федеральным
казначейством
Органы казначейства открывают в подразделениях
расчетной сети Центрального банка для осуществления операций с наличными
деньгами всех обслуживаемых получателей средств бюджетной системы балансовый
счет № 40116 “Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям»
Казначейство получает в расчетно-кассовом центре
подразделения расчетной сети Центрального банка РФ, где открыт счет для выплаты
наличных денег бюджетополучателям, денежные чековые книжки для получения
наличных денег клиентами.
Орган казначейства выдает кассиру
или уполномоченному лицу получателя средств чековую книжку под расписку в
Журнале учета бланков денежных чековых книжек, проверив перед этим наличие всех
чеков в данной книжке и проставив на оборотной стороне всех чеков реквизиты,
подлежащие обязательному заполнению до выдачи книжки: наименование получателя
средств и номер его лицевого счета, которые могут проставляться штампами.
Выдача наличных денежных средств из кассы РКЦ
доверенному лицу учреждения производится только по выписанным на его имя
денежным чекам казначейства.
В случае закрытия лицевого счета получателя средств
или при изменении его наименования, чековые книжки с корешками использованных
денежных чеков и оставшимися неиспользованными чеками сдаются образовательным
учреждением в казначейство для последующего их возврата в РКЦ.
Для работы с наличными деньгами учреждения на момент
открытия финансирования расходов представляют в казначейство:
• кассовую заявку с распределением сумм по месяцам –
за 20 дней до начала планируемого квартала;
• утвержденный учреждением банка расчет лимита
наличных денежных средств в кассе бюджетополучателя;
• документ о согласовании с РКЦ сроков выдачи
заработной платы и выплат социального характера.
Казначейство, принимая от учреждения кассовые заявки (расчеты
на получение денежной наличности), проверяет их на соответствие с назначениями,
предусмотренными в утвержденных сметах расходов, заверяет своей подписью
правильность и обоснованность составления кассовой заявки. Кассовая заявка на
предстоящий квартал представляется в казначейство в одном экземпляре.
Ежегодно в начале финансового года
операционный отдел казначейства принимает от бюджетополучателей расчеты лимита
наличных денежных средств в кассе, проверяет произведенные расчеты, составляет
сводный расчет лимита денежных средств по получателям средств и передает на
согласование в РКЦ, после чего сообщает владельцу лицевого счета об
установленном ему лимите с приложением утвержденной казначейством и РКЦ формы
расчета.
По мере потребности в денежной наличности доверенное
лицо учреждения накануне дня платежа представляет в
отдел казначейства Заявку на получение наличных денег в двух
экземплярах, заполненную в установленном порядке
В Заявке указывается:
• серия, номер и дата
денежного чека;
• номер лицевого счета
получателя бюджетных средств
• должность, фамилия, имя и
отчество представителя учреждения, на которого выписан денежный чек, данные
паспорта или иного удостоверяющего личность документа;
• показатели бюджетной
классификации РФ, соответствующие целям получения наличных денежных средств по
данному денежному чеку;
• суммы.
Одновременно с заявкой учреждение представляет в
казначейство денежный чек, заполненный в установленном порядке
и оформленный отдельно на каждую заявку
Подпись на корешке чека представителя учреждения
(получателя средств), на которого выписан денежный чек, заверяется подписями
руководителя (заместителя руководителя) и главного бухгалтера (заместителя) или
иных лиц уполномоченных в соответствии с карточкой образцов подписей на право первой и второй подписи.
Принятые и проверенные денежные чеки клиентов
оформляются подписями руководителя (заместителя руководителя) и начальника
(заместителя) органа казначейства, ставится гербовая печать, и денежные чеки возвращаются
получателям средств
Представитель получателя средств в этот же день сдает
оформленный денежный чек в РКЦ.
На следующий день денежные средства в сумме,
необходимой для выплаты клиентам, зачисляются на счет № 40116 в РКЦ. После
подтверждения банком проведения операций по списанию средств операционный отдел
производит списание средств (кассовый расход бюджета) с лицевых счетов клиентов
в соответствии с представленными заявками.
Представитель учреждения (получателя бюджетных
средств) получает в РКЦ наличные денежные средства со счета № 40116.
При непредъявлении денежного
чека в кассу банка в течение десяти дней со дня его выписки,
орган казначейства оформляет платежное поручение на возврат невостребованной
суммы со счета № 40116.
В случае своевременного получения наличных денег в
банке, первый экземпляр заявки с отметкой “Исполнено” прилагается к выписке из
лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня в
казначействе, второй экземпляр заявки передается получателю средств вместе с
выпиской из его лицевого счета.
Не использованные клиентами наличные денежные средства
сдаются ими в кассу банка на счет № 40116 казначейства. При этом оформляется
“Объявление на взнос наличными”, в котором указывается лицевой счет получателя
средств на счете по учету средств бюджета, сумма и назначение по кодам
экономической классификации.
На руках у получателя средств остается квитанция к
“Объявлению на взнос наличными”.
На счете № 40116 “Средства для выплаты наличных денег
бюджетополучателям” в течение финансового года допускается наличие остатков
(суммы по не предъявленным в течение десяти дней денежным чекам и/или ошибочно
зачисленные, подлежащие возврату суммы).
Однако наличие неиспользованных остатков средств на
счете органа казначейства № 40116 по состоянию на 1 января следующего
финансового года не допускается, поэтому для завершения операций текущего
финансового года орган казначейства в установленный срок перечисляет остатки
средств со счета № 40116 и отражает поступившие суммы на соответствующем
лицевом счете получателя средств бюджета.
Операции по поступлению и
выбытию денежных средств С ЛИЦЕВОГОСЧЕТА В
КАЗНАЧЕЙСТВЕ оформляются бухгалтерскими записями для
казенных учреждений
1. Произведена оплата поставщику за поставку основных
средств
Д 1 302 31 830 К 1 304 05 310
2. Перечислены авансы поставщику за материальные запасы
Д 1 206 34 560 К 1 304 05 340
3. Перечислены взносы на социальное страхование
Д 1 303 02 830 К 1 304 05 213
4. Списание по завершении года произведенных платежей
Д 1 304 05 000 К 1 401 30 000
Учет операций по счету
ведется в Журнале операций с безналичными денежными средствами.
Для учета операций с
безналичными денежными средствами, осуществляемых по счетам казенных
учреждений, в случае проведения указанных операций не через органы Федерального
казначейства (финансовый орган), а также операций по счетам бюджетных и
автономных учреждений применяется счет 0
201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе
казначейства»
.
Для бюджетных организаций
1. Поступление субсидии, предоставленной на
выполнение государственного задания
Д 4 201 11 510 К 4 205 81 660 «Расчеты по прочим доходам»
2. Поступление бюджетных инвестиций
Д 6 201 11 510 К 6 205 81 660
3. Поступили денежные средства от продажи основного средства
Д 2 201 11 510 К 2 205 71 660
4. Отражена предоплата от покупателя
Д 2 201 11 510 К 2 205 71 660
5. Поступили денежные средства от обособленного
подразделения
Д 2 201 11 510 К 2 304
04 510 «Внутриведомственные расчеты по
изменению остатков денежных средств»
6. Произведена предварительная оплата в соответствии с
заключенными договорами на приобретение материальных ценностей
Д 2 206
34 560 К 2 201 11 610
7. Произведена оплата поставщикам
Д 2 302
34 830 К 2 201 11 610
8. Получение наличных денежных средств в кассу
Д 2
210 03 560
К 2 201 11 610
9. Поступили субсидии на
лицевой счет бюджетного учреждения для выполнения государственного задания
|
- |
Д 4 201 11 510 |
К 4 205 81 660 |
10.Получен кредит автономным
учреждением
Д 2 201 11 510 К 2 301 14 710 «Расчеты по долговым
обязательствам в рублях»