Лекция № 1
Теоретические основы анализа
деятельности коммерческого банка
1
Коммерческий банк: назначение, функции принципы
2
Общая характеристика деятельности коммерческого банка
3
Этапы анализа коммерческого банка
1
Коммерческий банк: назначение, функции принципы
Банк — это основная структурная единица сферы
денежного об ращения. Он выполняет роль посредника в перемещении денежных
средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Для банков
характерны двойной обмен долговыми обязательствами и принятие на себя
безусловных обязательств с фиксированной суммой долга.
Банк функционирует в сфере обмена. Он «покупает»
ресурсы и «продает» их, содействуя обмену товарами. Банк, «продавая свой товар»
(например, кредиты), выступает собственником ссужаемой суммы и получает при
возврате не только ее первоначальную стоимость, но и надбавку к ней в виде
ссудного процента.
Коммерческий банк (от лат. commercium — торговля) —
это часть кредитной системы России. Банковская система России включает
Центральный банк РФ (Банк России), кредитные организации, а также филиалы и
представительства иностранных банков.
Кредитные организации бывают двух видов: банки и
небанковские кредитные организации (НКО).
Банк — кредитная организация, которая имеет
исключительное право осуществлять следующие банковские операции: привлечение во
вклады денежных средств, размещение указанных средств от своего имени и за свой
счет на условиях возвратности, платности и срочности, а также открытие и ведение
банковских счетов физических и юридических лиц.
НКО — кредитная организация, имеющая право
осуществлять отдельные банковские операции или допустимые их сочетания,
устанавливаемые Банком России.
Исключительное значение банков определяется прежде
всего их функциями в экономике, к которым традиционно относятся:
•создание денег. Кредитный механизм способствует
созданию безналичных денег в экономике. Центральный банк в прямом смысле имеет
право создания денег в наличной форме посредством их эмиссии;
•распределительная функция. Она проявляется в том,
что банки посредством депозитных и ссудных операций способствуют
перераспределению ресурсов между субъектами экономических отношений. Так,
временно свободные ресурсы направляются туда, где они востребованы и приносят экономическую
выгоду;[1]
•расчетная функция. В настоящее время банки
участвуют в исполнении практически всех расчетов между субъектами экономических
отношений. Функционирование платежной системы невозможно без банков. Банки не
просто обеспечивают расчеты, но и осуществляют это максимально удобным и без
опасным способом для клиентов, предлагая различные формы и методы расчетов
(аккредитивы, инкассо и т.п.)
•контрольная функция. Банки выполняют ряд важных
функций, связанных с регулированием экономических процессов и контролем за
хозяйственными операциями. Через банков скую систему происходит регулирование
рыночной экономики посредством проведения определенной денежно кредит ной
политики, совершения эмиссионных операций, а также при помощи специальных
методов банковского регулирования: учетной политики, обязательного
резервирования, валютного регулирования и т.п.;
•финансовое посредничество. Банки выступают
посредниками между экономическими субъектами и помогают им сориентироваться в
огромном спектре сложнейших финансовых услуг, предоставленных на современных
рынках.
Таким образом, банки кредитуют сферу экономики,
стимулируя ее развитие.
1.Коммерческий банк
работает с клиентами в пределах реально имеющихся ресурсов в условиях рыночных
отношений. Это означает, что он осуществляет все операции в пределах остатка
средств на своих корреспондентских счетах. Возможность совершения специфических
банковских операций (ипотечных, инвестиционных) жестко детерминирована
структурой пассивов, что требует от банка серьезного анализа при выборе
источников формирования своих ресурсов. Отсюда возникает острая борьба за
ресурсы и начинается поиск наиболее рентабельных сфер их вложения.
2.Банк обладает высокой степенью экономической
самостоятельности при полной экономической ответственности за результаты
деятельности при условии регулирования его работы косвенными экономическими
методами. Соблюдение этого принципа позволяет банку функционировать в пределах
реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддержание своей
ликвидности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения
средствами банка и привлеченными ресурсами, произвольный и независимый выбор
клиентов и вкладчиков, свободное распоряжение прибылью, остающейся после уплаты
налогов.
Государство определяет «правила игры» для
коммерческих банков, но не может отдавать им приказы
3.Банк отвечает по своим обязательствам всеми
принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые в соответствии с
действующим законодательством может быть наложено взыскание. Все риски от своих
операций банк берет на себя.
Рассмотренные выше функции коммерческого банка можно
объединить в три определяющие группы: посредничество в кредите, стимулирование
накоплений в хозяйстве, посредничество в платежах между самостоятельными
субъектами и в операциях с ценными бумагами.
Коммерческие банки, имея спрос на кредитные ресурсы,
должны максимально мобилизовать накопленные в хозяйстве сбережения и
сформировать достаточно эффективные стимулы к аккумулированию средств на основе
ограничения текущего потребления, гибкой депозитной политики и обеспечения
высоких гарантий надежности для своих клиентов.
Выступая в роли финансового брокера, банки выполняют
посреднические операции по купле продаже ценных бумаг за счет и по поручению
клиента. Если банк берет на себя роль инвестора, то он занимается организацией
выпуска ценных бумаг, куплей продажей их от своего имени и за свой счет.
Коммерческие банки выполняют следующие операции:
1)пассивные;
2)активные;
3)комиссионные:
2 вопрос Общая характеристика деятельности
коммерческого банка
Коммерческий банк является активным элементом
рыночной экономики. Объем выполняемых современным банком услуг, динамичность и
труднопрогнозируемость макроэкономических процессов, нестабильность условий —
все это позволяет отнести современный банк к классу сложных систем, обладающих
рядом специфических свойств. Сложность исследования банка усугубляется
ограниченностью использования традиционных оптимизационных и статистических
методов анализа и прогнозирования. Именно это, а также большой объем
информации, векторные показатели и т.п. существенно затрудняют, а подчас и
ограничивают аналитическую работу, что в конечном счете сказывается как на
оперативном, так и на долговременном стратегическом управлении деятельностью
банка.
Банковская система в России в первое десятилетие
существования развивалась в условиях высокой инфляции, больших объемов
финансирования Банка России за счет постоянно растущего курса доллара. Все это
породило рыночный спекулятивный стереотип с ориентацией на высокие прибыли и
быструю оборачиваемость капитала.
Изменение внешних условий требует соответствующей
реакции со стороны банков, глубокого анализа финансовой и макроэкономической
политики, изыскания новых видов активных операций и новых способов получения
необходимой прибыли.
За 30 лет произошли качественные изменения основных
условий и общей экономической среды, в которой функционируют коммерческие
банки.
Необходимость развития и внедрения перспективных
технологий анализа и управления банком на базе информационно аналитических
систем, позволяющих комплексно, с системных позиций, обеспечивать принятие
решений, определяет актуальность подхода, направленного на разработку основ
оперативного и комплексного решения задач анализа состояния деятельности банка,
на подготовку данных для принятия оперативных и стратегических решений по
управлению активами и пассивами банка, а также процессами организационно
экономического характера, адекватными реальным условиям.
Сеть коммерческих банков России очень молода, она
фактически существует около 20 лет. Однако, как отмечают эксперты Всемирного
банка, темпы ее становления и развития в несколько раз выше темпов становления
и развития сети коммерческих банков в странах Запада. С ростом платежного
оборота повышается роль банков как расчетных центров. Они превращаются в
кассиров промышленных, торговых и других предприятий, осуществляют по их
поручениям платежи, взыскивают долги. Мобилизуя мелкие сбережения, банки расширяют
базу накопления денежного капитала и способствуют развитию капиталистического
производства.
Рынок банковских услуг в России непрерывно
расширяется и пополняется за счет увеличения их количества и объемов.
Однако в настоящее время развитие банковской
деятельности сильно тормозится:
•несовершенством методической базы для новых видов
услуг;
•неполным соответствием бухгалтерского учета
международным принципам и стандартам;
•частым отсутствием в банках рациональной технологии
выполнения операций производства и реализации банковских продуктов. Особенно
это касается новых видов услуг. На любой продукт, создаваемый организацией,
техническим отделом вы пускается паспорт с описанием состава изделия, затрат на
его изготовление и технологии его производства. Банки же производят сложнейшие
продукты, однако в явном виде процесс их «изготовления» часто не определен и
может отсутствовать не обходимая документация на новые банковские технологии.
Эффективность работы банка в значительной степени зависит от наличия и качества
принципов, положенных в основу технологии. Технологическая неопределенность и
неустойчивость внутри коммерческих банков приводит к большим рискам и, как
следствие, к большим внутрибанковским потерям.
Банк — коммерческое предприятие, деятельность которого
со провождается постоянными рисками и шансами. Риск представляет собой
возможные потери в процессе банковской деятельности, а шанс — вероятность
получения дохода.
И то и другое определяются различными отклонениями
от прогнозируемых явлений: отклонения в положительную сторону означают шанс, в
отрицательную — риск. Банк реализует возможные шансы, находясь на грани риска.
Факторы, которые влияют на возникновение рисков,
делятся на внешние и внутренние. Внешние факторы представляют собой общие
события в экономике и обществе. Источники внутренних фак торов надо искать
только в деятельности самого банка, т.е. это чисто банковские причины.
Для управления банком необходима своевременная и
полная ин формация, которая позволяет банку оперативно контролировать свою
доходность. Именно в отсутствии серьезной системы анализа результатов
деятельности банка может скрываться одна из значимых причин ухудшения его
финансового положения.
Анализ как элемент управления банком направлен на
оценку деятельности банка в целом и по отдельным направлениям на основе
сравнения фактически достигнутых результатов или с запланированными, или с
результатами истекших периодов, или с результатами лучших банков.
Анализ данных баланса составляет основу сводной
аналитической работы в банке, он проводится в различных периодах и различными
методами (традиционными, статистическими, математическими).[2]
3
вопрос Этапы анализа коммерческого банка
Любой анализ, независимо от целей и объектов
исследования, включает ряд этапов, объединенных логическими переходами и
выполняющих специфические задачи. Главная особенность построения этапов — их
логическая взаимосвязь, которая предполагает движение от начального этапа к
конечному, от более простого к более сложному.
Рассмотрим более подробно цели и специфику
представленных этапов анализа.
1. Подготовительный
этап. Этот этап определяет дальнейшее на правление анализа, а также его
качество и полноту. Он включает постановку задачи и определение цели
исследования. Грамотное и профессиональное задание руководством банка этих
атрибутов позволит подобрать нужную информацию, определить круг специалистов,
занимающихся данной проблемой, распределить между ними участки работы, с
максимальной отдачей использовать имеющееся программное и техническое
обеспечение, значительно сократить время на подготовку аналитического
исследования.
Следует иметь в виду, что при
постановке перед аналитиками за дачи необходимо четко и точно формулировать
цель. Так, постанов ка задачи изучения рынка межбанковских кредитов сама по
себе до статочно широка. Специалист, изучающий эту проблему, должен
проанализировать ряд аспектов: развитие рынка межбанковских кредитов в регионе
и в стране, динамику средних процентных ставок по предоставленным и
привлеченным межбанковским кредитам, деятельность других кредитных учреждений
на этом сегменте, а также потенциальных банков кредиторов и банков заемщиков.
2. Аналитический
этап. На этом этапе осуществляется информационная подготовка анализа. Здесь
зачастую помимо профессиональных навыков специалисту понадобятся знания
математики и статистики. На начальном этапе весь объем информации по
возможности проверяется на достоверность, полноту, производится ее вторичный
отбор. Дальнейшая работа строится на осуществлении группировки показателей,
комбинации нескольких видов данных с целью выявления закономерностей
структурирования информации.
Важным является расчет различных
относительных и абсолютных показателей, динамика которых для наглядности должна
быть представлена в таблицах. Выбор показателей зависит от целей анализа и
имеющейся экономической базы. Достаточно распространен ной ошибкой на данном
этапе аналитического исследования является расчет огромного числа показателей
как из российской, так и мировой банковской практики. Следует иметь в виду, что
в силу специфики развития экономики и банковской системы в России опыт банков
зарубежных стран, а также применение их показателей зачастую неприемлемы для
российских банков. Поэтому лучше ограничиться изучением нескольких, но наиболее
существенных общераспространенных показателей, что обеспечит их сравнимость и
сопоставимость с данными других кредитных учреждений.
Обязательным условием и
одновременно элементом творчества на данном этапе можно считать подготовку
дополнительных данных для проведения сравнительного анализа на последующем
этапе.
3. Этап
обобщения результатов. Это наиболее сложный и творческий этап проведения
анализа, который заключается в описании по лученных данных и дополнительной
информации. В зависимости от целей исследования анализ может включать изучение
отдельных сторон деятельности банка (экспресс анализ) или комплексный анализ,
раскрывающий все основные аспекты деятельности кредитного учреждения. Описание
результатов должно в максимальной степени отвечать поставленным перед
аналитиком целям, быть полным и логически завершенным, подтверждаться цифровым
или графическим материалом. При этом задача специалиста, проводящего
исследование, заключается в выборе из всего объема имеющейся ин формации самой
контрастной и существенной, наиболее четко и точно характеризующей изучаемый
аспект. Чрезмерное переполнение аналитического материала цифровыми данными
рассеивает внимание и снижает результат от восприятия такой информации. При
наличии информации о банках конкурентах целесообразно один из разделов
исследования посвятить проблеме конкурентной позиции коммерческого банка,
сравнить его деятельность но анализируемому направлению с показателями других
банков.
4. Заключительный этап. Этот этап является
логическим завершением предыдущего этапа. Результаты аналитического
исследования окончательно оформляются, подводятся итоги, готовятся прогнозы и
рекомендации. Одновременно дается оценка принятым решения и уровню менеджмента
коммерческого банка. Это достаточно сложный и ответственный этап, поэтому для
дачи заключения нельзя ограничиться только рекомендациями специалистов
структурных под разделений. На этом этапе к работе следует подключить
экспертный совет банка, который должен подготовить окончательный вариант
рекомендаций, предварительно просчитав эффект от принимаемого решения на
условном примере.
Многие банки, понимая важность, необходимость и
преимущества, которые дает экономический анализ, пошли по пути внедрения его в
практику работы, создают информационно аналитические структуры, проводят
широкую подготовку специалистов аналитиков. Однако приходится констатировать
факт, что на региональном уровне, где большинство банков относятся к категории
малых и испытывают недостаток финансовых ресурсов, внедрение практики анализа
идет достаточно медленными темпами. Все это неминуемо приводит к концентрации
рисков в банковской сфере, поэтому раз работка схемы и организационных
принципов построения анализа в региональном банке.
Контрольные вопросы и задания по
лекции 1
1.Какие
функции коммерческих банков подтверждают их исключительное значение для
развития экономики?
2.Что
представляют собой обязательства банка и перед кем банк несет обязательства?
3.Как
возникают требования банка и по каким признакам их можно классифицировать?
4.Назовите
основные принципы деятельности коммерческого банка.
5.Каковы
особенности деятельности коммерческого банка?
6.Предложите
классификацию внешних и внутренних связей банка.
7.Поясните
разницу между внешним финансовым анализом и внутренним управленческим анализом
деятельности банка.
8.Каковы
цели комплексного анализа коммерческого банка и кто является пользователем
результатов такого анализа?
9.Что
представляет собой информационное поле анализа деятельности банка?
10.Объясните,
в чем состоит и как происходит взаимодействие данных в отчетных формах банка.
11.Охарактеризуйте
возможную структуру аналитической системы банка.
12.Дайте
определение методов и приемов анализа, а также укажите сферы их применения.
13.Какие
цели и методы рейтинговых оценок коммерческого банка вам известны?
14.Охарактеризуйте
этапы анализа деятельности банка в зависимости от цели анализа.