Тема 6. Учет денежных средств и расчетных операций

Цели занятия: закрепление теоретических знаний и формирование умений и навыков по оформлению первичных документов по кассовым операциям, операциям по расчетным и валютным и прочим счетам; бухгалтерской обработке отчетов кассира, выписок банка с расчетного счета; составлению  учетных регистров.

План занятия

1. Документация и организация кассовых операций.

2. Синтетический и аналитический учет кассовых операций.

3. Учет денежных средств на расчетных и других счетах в банке.

4. Особенности учета операций в иностранной валюте и операций по валютному счету.

Контрольные вопросы

1. Нормативно-методические документы по учету кассовых операций?

2. Первичные документы по движению наличных денежных средств в кассе?

3. Денежные документы и их классификация и характеристика?

4. Нормативно-методические документы по учету безналичных денежных средств ?

5. Порядок открытия в банке расчетного счета?

6. Формы безналичных расчетов?

7. Учет денежных средств на счете 52 «Валютные счета»?

Задача 26. Решить следующую ситуацию

ООО «Каспий» совершила следующие операции с наличными денежными средствами:

1. Поступили в кассу с расчетного счета на выдачу командировочных -15000 руб. и заработной платы – 25000 руб.;

2. Поступила в кассу выручка за проданную продукцию – 80000руб.;

3. Выплачена из кассы заработная плата работникам организации – 21000 руб.;

4. Выданы в подотчет директору на возмещение командировочных расходов – 15000 руб.;

5. Возвращен подотчетным лицом неиспользованный остаток подотчетной суммы – 2000 руб.;

6. Внесена на расчетный счет выручка от продажи продукции–80000 руб.;

7. В результате внезапной инвентаризации кассы обнаружены излишки денежных средств -5000 руб.;

8. В результате внезапной инвентаризации кассы обнаружены недостачи денежных средств -3000 руб..

Требуется:

- указать первичные документы по данной ситуации;

-составить бухгалтерские проводки.

Задача 27. Решить следующую ситуацию

ООО «Каспий» совершила следующие операции с безналичными денежными средствами:

1. Выданы в кассу на выдачу депонированной заработной платы – 15000 руб.;

2. Поступила выручка за проданную продукцию – 100000руб.;

3. Перечислена на банковскую карту заработная плата работника организации – 20000 руб.;

4. Перечислена поставщику материалов: стоимость ТМЦ - 15000 руб., НДС – 3000 руб;

5. Возвращен покупателю аванс – 20000 руб.;

6.Получен краткосрочный кредит банка–50000 руб.;

7. Снято банком за услуги по банковскому обслуживанию -5000 руб.;

8. Погашена задолженность по налогам -3000 руб.;

9. Зачислен штраф, уплаченный поставщиком за нарушение договоров поставки – 3000 руб.;

10. Внесем учредителем учредительный взнос в уставный капитал общества– 12000 руб.

Требуется:

- указать первичные документы по данной ситуации;

-составить бухгалтерские проводки.

Задача 28. Решить следующую ситуацию

ООО «Каспий» отгрузило зарубежному покупателю продукцию. На сумму 80000 руб. Покупатель оплатил аванс в сумме 1000 $. Курс доллара на момент заключения договора составил 60 руб. за 1$, а на дату окончательного расчета - 65 руб. за 1$.

Требуется:

- указать первичные документы по данной ситуации;

-составить бухгалтерские проводки.

Тесты для проверки текущих знаний

1. Поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации оформляется:

1. Приходной накладной;

2. Приемным актом;

3. Приходным кассовым ордером.

2. Выдача денежных средств и денежных документов из кассы организации оформляется:

1. Приходным кассовым ордером;

2. Расходной накладной;

3. Расходным кассовым ордером.

3. В соответствии с действующитм законодательством организация может иметь расчетных счетов:

1.  Один только по месту регистрации;

2. Два (по месту нахождения организации и налоговой инспекции);

3. Три (по месту регистрации, юридического адреса организации и налоговой инспекции);

4.  Неограниченное число в различных кредитных организациях.

4. Списание денежных средств с расчетных счетов организации оформляется:

1. Приходным кассовым ордером;

2. Объявлением на взнос;

3. Платежным поручением;

4. Расходным кассовым ордером.

5. Перечисление с расчетного счета денежных средств, по предъявленным поставщиками счетам, оформляется бухгалтерской записью:

1. Д 71 К 51;

2. Д 62 К 51;

3. Д 60 К 51;

4. Д 62 К 51.

6. Инвентаризация кассы производится в соответствии с:

1. Производственной необходимостью;

2. Решением коллектива организации;

3. Законодательством по бухгалтерскому учету;

4. Решением руководителя.

7. Организация имеет право хранить в кассе наличные денежные средства сверх установленных лимитов для оплаты труда:

1. В течение 1 рабочего дня;

2. Не свыше 5 рабочих дней, включая день получения денег в кассу;

3. Не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в кассу.

8. Лимит наличных денежных средств в кассе организации устанавливает:

1. Обслуживающий банк;

2. Налоговая инспекция;

3.Центральный банк России

9. Записи по счету 51 «Расчетные счета» должны соответствовать:

1. Суммам, указанным в чеках;

2. Данным выписки банка по расчетному счету (и приложенным к ним первичным документам);

3. Суммам, указанным в (счетах-фактурах) платежных поручениях.

10. Валютная выручка обязательной продаже:

1. Подлежит;

2. Не подлежит;

3. Подлежит по решению руководителя.

11. Покупка организацией инвалюты (за рубли) за наличный расчет:

1. Допускается;

2. Не допускается;

3. Допускается с разрешения ЦБ РФ.

12. Записи в кассовой книге ведутся в:

1. Одном экземпляре;

2. Одном экземпляре кассовой книги и одновременно в отчете кассира;

3. Трех экземплярах.

13. В кассе организации могут храниться:

1. Только наличные денежные средства;

2. Только денежные документы;

3. Наличные денежные средства, ценные бумаги, денежные документы.

14. Что означает бухгалтерская запись: Д-т 20 "Основное производство"; К-т 51 "Расчетный счет"?

1. Погашение дебиторской задолженности;

2. Оплата счета поставщика за поступившие от них материалы;

3. Оплата расходов по изготовлению продукции;

4. Уплата процентов банку.

15. Что означает запись: Д-т 68 К-т 51?

1. Перечислены платежи во внебюджетные фонды;

2. Перечислены платежи органов социального страхования;

3. Перечислены платежи в бюджет;

4.возвращены из бюджета суммы переплат.

16. Что представляет собой полная себестоимость реализованной продукции?

1.Фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции;

2. Сумма фактической производственной себестоимости реализованной продукции и коммерческих расходов, относящихся к ней;

3. Сумма фактической производственной себестоимости товаров отгруженных и транспортных расходов;

4. Сумма затрат по изготовлению продукции и расходов на ее транспортировку.

17. Что означает бухгалтерская запись: Д-т 69 К-т 51?

1. Перечислены платежи по личному и обязательному имущественному страхованию;

2. Перечисление задолженности поставщикам;

3. Перечислены платежи органам социального страхования;

4. Из бюджета возвращены суммы переплат.

18. Какая проводка верна при перечислении банку в погашение краткосрочных кредитов?

1 Д-т 64 К-т 51;

2. Д-т 66 К-т 51;

3. Д-т 67 К-т 51;

4. Д-т 51 К-т 66.

19. На каком счете ведется учет операций в иностранной валюте?

1. 52;

2. 51;

3. 55;

4. 50.

20. Что означает бухгалтерская запись: Д-т 66; К-т 51?

1. Поступление ссуды от других организаций;

2. Погашение краткосрочного займа, полученного от другого предприятия;

3.Оплата купленных акций;

4. Возврат кредита банку.

21. Какие хозяйственные операции осуществляются через кассу?

1. По выдаче заработной платы;

2. Операции, приводящие к увеличению или к уменьшению денег в кассе;.

3. Операции по увеличению денег в кассе;

4. Операции по получению наличных денег с расчетного счета.

22.Вследствие каких хозяйственных операций могут увеличиваться наличные деньги в кассе?

1. Д-т 70 К-т 50;

2. Д-т 51 К-т 50;

3. Д-т 50 К-т 62;

4. Д-т 62 К-т 50.

23.Какие хозяйственные операции приведут к уменьшению наличных денег в кассе?

1. Д-т 70 К-т 50; 4.Д-т 50 К-т 71

2. Д-т 50 К-т 51;

3. Д-т 50 К-т 91\1;

24. На основании каких документов отражается движение денежных средств по кассе?

1. Расходных кассовых ордеров

2. Приходных кассовых ордеров;

3. Приходных и расходных кассовых ордеров, ведомостей (платежных, расчетно-платежных);

4. Чеков

25. На основании каких документов кассиром составляется кассовая книга?

1. Чеков, ведомостей

2. Журнала-ордера №1 и ведомости №1;

3. Платежных ведомостей;

4. Приходных и расходных кассовых ордеров, платежных (расчетно-платежных) ведомостей;

26. Какой бухгалтерской записью отражается операция: «С расчетного счета получены наличные деньги в кассу для выплаты заработной платы»?

1. Д-т 70 К-т 55

2. Д-т 70 К-т 50

3. Д-т 50 К-т 51

4. Д-т 51 К-т 70

27. Какая составляется запись при выдаче из кассы заработной платы работникам

предприятия?

1 Д-т 70 К-т 50;

2. Д-т 20 К-т 70;

3. Д-т 26 К-т 70;

4. Д-т 70 К-т 68.

28. Разрешается ли вносить исправление в банковские документы?

1. Исправляется только текстовая часть;

2. Допускается;

3. Никаких исправлений не допускается;

4. Исправляется только цифра.

29. На каком счете ведется учет кассовых операций в иностранной валюте?

1.52 «Валютные счета» ;

2.51« Расчетные счета» ;

3.55 «Прочие счета в банке» ;

4.50 субсчет «Касса в иностранной валюте».

30. Что означает бухгалтерская запись: Д-т 60 К-т 51?

1.Перечислены платежи по личному и обязательному имущественному страхованию;

2. Перечислено с расчетного счета поставщикам в погашении задолженности;

3. Перечислено органам социального страхования и обеспечения;

4. Погашена ссуда банка

Результаты выполнения тестов представить в следующей таблице

вопрос

ответ

вопрос

ответ

Сумма баллов______________