Лекция «Электронная декларация»

(для проведения лабораторных работ 3 группы)

1. В каких случаях нужно подавать декларацию 3-НДФЛ?

Декларацию по форме 3-НДФЛ должны подавать физические лица в следующих случаях:

- при получении денежных средств от других физических лиц или организаций, которые не являются налоговыми агентами (например, по договорам найма или договорам аренды какого-либо имущества);

- при получении дохода при продажи имущества, находящегося в собственности менее 3 лет;

- при получении дохода от источников за пределами РФ;

- при получении дохода, с которого налоговый агент не удержал НДФЛ;

- при получении дохода от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т.д.;

- при получении дохода в качестве наследника (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

- при получении в подарок недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев и т.д. от не близких родственников;

- если физическое лицо, претендует на возврат ранее уплаченного НДФЛ;

- вы являетесь нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет;

- вы являетесь индивидуальным предпринимателем.

Наиболее распространенные ситуации, в которых НЕОБХОДИМО подать налоговую декларацию:

1. Вы сдаете квартиру. Налоговые органы совместно с органами полиции активно отлавливают тех кто не заключил договор аренды и не зарегистрировал его в соответствующих органах. Как правило, в таких случаях арендодатели игнорируют обязанность уплаты налога с таких доходов.

2. Вы продали машину. Декларацию нужно подать в случае ее владения менее трех лет и в случае ее продаже по цене менее 250 тыс. руб. В тоже время стоит иметь ввиду, что если вы продали автомобиль менее чем за 250 тыс. руб., то штраф за неподачу декларации будет составлять всего 1 тыс. рублей.

3. Вы приобрели квартиру и хотите вернуть налог.

4. Ваш друг (поклонник, организация) подарил вам автомобиль. Нужно не только подать декларацию, но и заплатить налог с такого подарка.

Декларацию НЕ НУЖНО ПОДАВАТЬ:

1. Вы продали машину или иное имущество, которым владели более 3-х лет.

2. Вы работаете на нескольких работах (основное место, по совместительству, договора гражданско-правового характера). Эта обязанность предусмотрена для вашего работодателя. Он обязан исчислить, удержать и уплатить за вас налог. Узнать о том, исполнил ли ваш работодатель свою обязанность, можно из данных в справке 2-НДФЛ, которую работодатель обязан вам выдать по вашему требованию.

3. Близкий родственник (мама, папа, брат, сестра) подарил вам автомобиль. Подарки от близких родственников не подлежат налогообложению.

Декларация подается по форме 3-НДФЛ. Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие ваши доходы и расходы. Практически в любой комплект документов входит справка по форме 2-НДФЛ – справка о доходах физического лица от вашего работодателя за нужный год. На основании этой справки заполняется большая часть граф в декларации 3-НДФЛ.

Штраф за несвоевременную подачу (или неподачу) декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа - 1 тыс. руб. Срок подачи декларации, в которой налог исчислен к уплате - 30 апреля года, следующего за отчетным.

Декларация по форме 4-НДФЛ является документом, который заполняет предприниматель на основании своих предположений о возможной сумме дохода в предстоящем календарном году. В некоторых случаях он считается обязательным для предоставления в налоговую инспекцию. Чаще всего – процедура добровольная, однако за время существования ИП он обязан подать заполненную декларацию хотя бы один раз. На основании предоставленной информации представителями налоговой организации рассчитывается сумма авансов, которые предприниматель обязан заплатить в течение предстоящего календарного года. Следует отличать платежи по рассчитанным авансам и налоговые платежи, рассчитываемые по полученному доходу. Кто и в каких случаях ее сдает Форма заполняется в определенных случаях: При регистрации нового предпринимателя, а именно после получения первого дохода с компании. Действующие предприниматели, чей доход с компании по итогам календарного года сократился более чем на 50%. Действующие предприниматели, чей доход с компании по итогам календарного года увеличился более чем на 50%. Как видно из вышеперечисленного, категория ИП, предоставляющих заполненную декларацию, конкретно и четно обозначена законодательной властью и не подлежит изменению или иной трактовке.

Для чего нужна, кто сдает и как заполнить форму 6-НДФЛ

В 2015 году в действующее на территории России Федеральное законодательство были внесены изменения, которые касаются введения новой формы отчетности. Законом № 113 от 02 мая 2015 года была установлена новая декларация 6-НДФЛ, которую должны подавать все работодатели, осуществляющие свою коммерческую

Декларация 6-НДФЛ представляет собой официально утвержденную форму ежеквартальной отчетности, которую с 2016 года обязаны подавать субъекты предпринимательской деятельности, в штате которых есть наемные работники. В этой форме отчета представители малого, крупного и среднего бизнеса указывают сумму дохода по каждому работнику и налога, удержанного с заработной платы. Форма этого отчета была утверждена Приказом Федеральной НС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года. Кто и в каких случаях ее сдает В соответствии с Законом № 113 от 02 мая 2015 года форму должны подавать следующие субъекты предпринимательской деятельности (работодатели): индивидуальные предприниматели; коммерческие и государственные организации; физические лица, которые не имеют статуса ИП, но которые имеют трудовые взаимоотношения с российскими гражданами. Декларация подается на бумажном носителе в местные контролирующие органы в установленные законом сроки. В том случае, когда у субъектов предпринимательской деятельности в штате числится 25 и более наемных работников (официально трудоустроенных), то такие работодатели должны сдавать такой расчет в электронной форме.

Декларация 6-НДФЛ не была создана в качестве замены хорошо известной представителям российского бизнеса формы 2-НДФЛ. В 2016 году работодатели должны будут подавать оба отчета в порядке, который действует в 2015 году. Главным отличием декларации 2-НДФЛ от новой формы является то, что ее необходимо заполнять по каждому наемному работнику. Если коммерческая компания имеет штат, состоящий из 50-ти человек, то она обязана в установленные законом сроки подать 50 деклараций этой формы. В расчет 6-НДФЛ налоговые агенты должны включать обобщенную информацию по всем наемным работникам, которые в отчетном периоде получили от работодателя доход, о проведенных налоговых вычетах и удержаниях налога на доходы физических лиц. НДФЛ удерживается с физических лиц, которые состоят в трудовых взаимоотношениях с индивидуальными предпринимателями или коммерческими организациями, на основании Налогового Кодекса (статья 217), действующего на территории России. Нормы этого законодательного акта распространяются на всех субъектов предпринимательской деятельности.